Как списать с забалансового счета материалы
На забалансовых счетах учитываются товарно-физические ценности (дальше ТМЦ) и материально-производственные резервы (дальше МПЗ), на которые организация не владеет правом собственности. Действительность объектов учета должна быть подтверждена первичными документами, а оценка ТМЦ и МПЗ должна соответствовать их физическому состоянию. Аналитический контроль по забалансовым счетам может вестись по контрагентам, по видам ТМЦ и МПЗ, по местам хранения.
Инструкция
1. Принятые на ответственное хранение ТМЦ списываются с забалансового счета 002 в момент перехода к организации права собственности. Основанием является договор на получение ТМЦ. Позже списания с забалансового счета 002 ТМЦ нужно отразить на балансе организации. При отражении на забалансовом счете 002 строительных материалов клиента подрядчик по мере применения материалов предоставляет клиенту соответствующий отчет. Позже заявления отчета клиентом организация-подрядчик списывает материалы с забалансового счета 002. По заключении строительства подрядчик может не применять часть таких материалов. В случае возврата клиенту материалы списываются с забалансового счета 002 проводкой по кредиту счета 002. Если материалы остаются у подрядчика, нужно реализацию материалов.
2. На забалансовом счете 003 учитываются материалы и сырье клиента, не оплаченные организацией-производителем и принятые в переработку. Списание материалов с забалансового счета 003 производится проводкой по кредиту счета 003 на основании отчета об израсходовании материалов. Отчет должен быть подписан всеми членами комиссии, утвержденной приказом по организации.
3. Стоимость переданных в аренду МПЗ подлежит списанию на расходы в момент подписания с арендатором акта приема-передачи имущества. Контроль движения таких активов нужно организовать на забалансовом счете 012. Списание материалов с забалансового счета 012 происходит по окончании срока аренды проводкой по кредиту счета 012.
4. На забалансовом счете 013 учитываются МПЗ, использованные при изготовлении разных экспериментальных устройств для проведения научно-исследовательских либо опытно-конструкторских и технологических работ по теме(договору). Позже проведения демонтажа опытных устройств МПЗ списываются с забалансового счета 013, а допустимые к применению материалы отражаются на балансе организации по рыночной стоимости на дату принятия на бухгалтерский контроль на основании первичного учетного документа.
