Совет 1: Как проверить начисление ндс

Самой крупной головной болью бухгалтера является начисление НДС. Малейшая оплошность в расчетах и заполнении налоговой декларации порой может стать неизбежной для предприятия, на которого накладываются крупные штрафные санкции и допустимые судебные издержки. Дабы избежать данных неприятностей, нужно проводить проверку правильности начисления НДС.

Инструкция

1. Начните проверку с основной книги. Сверьте номера и даты первичной документации, которая применяется при заполнении бухгалтерского учета. Проверьте соответствие сумм платежей и начисленных на них НДС. Если какая-нибудь из информаций была записана не правильно, то внесите исправления до подачи налоговой декларации, напротив данные суммы НДС будут выявлены во время налоговой камеральной проверки и обложены пеней.

2. Проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость. Отдельно вынесите расчеты по счету 60 «Расчеты с подрядчиками и подрядчиками» и счету 62 «Расчеты с клиентами и клиентами». Разбейте данные показатели на субсчета. Запомните, что субсчета 60.2 и 62.1 обязаны быть только в дебете, а субсчета 60.1 и 62.1 – только в кредите. В отвратном случае нужно выявить, когда случилась неправильная запись. Сверьте сальдо данных счетов на конец налогового периода с остатками по книге продаж и покупок. Они обязаны совпадать.

3. Сделайте оборотно-сальдовую ведомость для счета 41 «Товары». Проверьте, что все остатки находятся в дебете и не выделены красным цветом. Если вы выявили в этом случае ошибку, то нужно просмотреть счета-фактуры на факт образования пересортицы.

4. Проверьте сальдо по дебету в оборотно-сальдовой ведомости счета 19 «НДС по приобретенным ценностям». Данное значение должно быть нулевым.

5. Откройте ведомость субсчета 76 «Авансы», если таковые имелись в отчетном периоде. Возьмите значение кредита данного счета и сравните с величиной, полученной от умножения кредита субсчета 62.2 на ставку НДС. Данные суммы обязаны быть равны.

6. Воспользуйтесь программой 1С, в которой сделайте субконто по контрагентам. Проверьте соответствие счетов, сопроводительных документов и оплаченных и полученных сумм. При наличии нескольких договоров с одним предприятием рационально формировать контроль по всякому соглашению по отдельности. Это дозволит избежать ошибок при расчете НДС.

Совет 2: Как проверить правильность начисления ндс

Порой при устройстве на работу основным бухгалтером нужно перепроверить все начисления по налогам, чтобы избежать загвоздок, направленных на вас. Одним из самых основных налогов является НДС . Как водится, разные «подводные камни» имеются именно при его расчете.

Инструкция

1. Правильность расчета налога на добавленную стоимость начинайте проверять с основной книги. Сверьте все суммы, подлежащие к уплате, также суммы НДС . Неукоснительно сверьте все номера и даты сопроводительных документов с данными учета, потому что в том случае, если информация заполнена неверно, налоговый инспектор при проверке «выбросит» сумму НДС и начислит на нее пени.

2. Позже этого сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60 «Расчеты с подрядчиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с клиентами и клиентами» с разбивкой по субсчетам. Учтите, что счета 60 субсчет 2 и 62 субсчет 1 обязаны находиться в дебете, а 61 субсчет 1 и 62 субсчет 2 – только в кредите. Непременно сверьте сальдо на конец налогового периода по вышеуказанным счетам с финальными суммами, указанными в книге продаж и книге покупок.

3. Позже этого в 1С сформируйте субконто в разрезе по каждым контрагентам, суммы не обязаны «зависнуть» по счетам, то есть все должно находиться на счетах согласно сопроводительным документам. В том случае, если с одним и тем же подрядчиком (клиентом) вы имеете несколько договоров, уместно в учете разбить его по договорам, так вы не запутаетесь в платежах, да и в авансах тоже.

4. После этого сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 41 «Товары», все остатки продукции обязаны быть отражены в дебете, ни в коем случае не должно быть выделено что-то красным цветом. Если же все-таки вы увидели такое в учете, просмотрите наблюдательно все счет-фактуры выставленные и полученные, допустимо, у вас появилась пересортица.

5. Позже этого сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», сальдо по дебету должно быть равно нулю.

6. Если в отчетном периоде были авансы, то сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 субсчет 2. Ту сумму, которая находится в кредите, поделите на 118 и умножьте на 18. После этого откройте ведомость по счету 76 субсчет «Авансы», сравните полученную вами сумму и то, что находится в кредите этого счета на конец периода – они обязаны совпадать.

Совет 3: Как проверить книгу продаж и покупок

Плательщики НДС обязаны вести контроль всех полученных и выставленных счет-фактур. Эти налоговые документы регистрируются в особых журналах, которые именуются книгой покупок и книгой продаж . В том случае, если вы допустите ошибку в регистрации документа, налоговые инспектора вычеркнут указанную сумму НДС в неверной счет-фактуре, помимо этого они доначислят налог и пени. Именно следственно нужно проверять все данные по несколько раз.

Инструкция

1. Вначале проверьте правильность оформления книги продаж . Всякая счет-фактура должна иметь порядковый номер, дату, название товара, сумму НДС и всеобщую стоимость. Ни в коем случае не допускается сквозная нумерация.

2. Просмотрите наличие всех нужных подписей и печатей. Если имеются исправления, они обязаны быть утверждены начальником либо основным бухгалтером предприятия. Непременно проведите акт сверки с клиентами перед сшиванием книги продаж .

3. В журнале учета счет-фактур вы обязаны сверить следующие данные: номер и дату счет-фактуры, сумму НДС, всеобщую стоимость, название клиента, номер ИНН. Непременно сверьте финальные суммы. Для этого используйте оборотно-сальдовую ведомость. Если продукция была передана на безвозмездной основе, счет-фактуру не необходимо регистрировать в данном журнале. Если произведена частичная оплата, счет-фактура, выставленная на сумму аванса, не регистрируется.

4. Позже проверки пронумеруйте книгу продаж , сшейте, скрепите информацию синим оттиском печати организации и подписью начальника. На последней странице с оборотной стороны напишите, сколько страниц имеется в книге.

5. Перейдите к проверке книги покупок . Для этого проведите акты сверок с подрядчиками. Сверьте не только суммы, но и номера, даты счет-фактур. Неукоснительно проверьте правильность указания реквизитов организаций.

6. Позже этого проверьте суммы с теми данными, которые указаны в оборотно-сальдовой ведомости. Помните, что налоговые документы регистрируются в том периоде, когда появляется право на вычет НДС.

7. Если вы подметили ошибку в счет-фактуре за прошлый налоговый период – аннулируйте ее. Оформите добавочный лист, составьте уточненную декларацию по НДС и сдайте ее в ФНС. Если счет-фактура пропущена, вы верно так же обязаны поступить.

Совет 4: Как вести контроль товара в магазинах

Торговые организации обязаны осуществлять контроль товаров. Контроль за такими операциями нужен для составления отчетности, а также для обзора финансовой деятельности компании.



Вам понадобится

• – налоговые и иные документы;
• – автоматизированная программа.

Инструкция

1. Контроль товаров включает несколько этапов: поступление либо производство, перемещение и продажу. Всякий этап оформляйте документально. Для облегчения учета уместно применять автоматизированные программы, скажем, «1С: Торговля и склад».

2. Неукоснительно назначьте ответственных лиц за продукцию. Это может быть один человек, а может быть и несколько. Скажем, вы имеете собственное производство. В цехе непременно должен быть руководитель, контролирующий работу персонала и эффективность, в том числе и качество. Регулярно он должен отчитываться перед вами, представлять отчетные документы. Также нужно назначить материально-ответственное лицо за хранение товара на складе. Данный человек должен получать документы на перемещение продукции и оформлять товары на продажу.

3. Если вы приобретаете продукцию у сторонних организаций, заключайте с контрагентами договора купли-продажи и оформляйте подтверждающие документы. Скажем, коллега должен получить продукцию со склада подрядчика. Выпишите на имя работника доверенность на приобретение физических ценностей (форма №2). Он должен принять товар, проверить присутствие и качество продукции. Если все в норме, стороны подписывают счет-фактуру и товарную убыточную. Если имеются отклонения, вами должен быть составлен акт.

4. Позже приобретения всех документов на товар, оформите операцию в бухгалтерском учете. Для этого проверьте правильность заполнения форм, сверьте суммы. Внесите счет-фактуру в книгу покупок. Оприходуйте поступление товаров при помощи проводок:- Д41 К60 – отражено поступление товаров;- Д19 К60 – отражена сумма входящего НДС;- Д41 К42 – отражена наценка на товары.

5. При продаже товара вы обязаны выписать следующие документы: счет-фактуру, товарно-транспортную убыточную (товарную убыточную) и счет. Налоговый документ составьте в двойном экземпляре, зарегистрируйте его в книге продаж. Товарно-транспортную убыточную оформите в четырех экземплярах. В бухгалтерском учете отразите эти операции дальнейшим образом:- Д50 К90 – отражена выручка за проданные товары;- Д90 К68 – отражено начисление НДС;- Д90 К41 – отражено списание стоимости проданных товаров;- Д90 К42 – отражено списание торговой наценки.

Видео по теме

Совет 5: Как не платить авансовые платежи по НДС

Как вестимо, полученные авансы облагаются налогом на добавленную стоимость, а позже реализации суммы уплаченного НДС с предоплаты принимаются к вычету. Впрочем,в определенных случаях платежи по НДС с аванса дозволено не платить на абсолютно законных основаниях.

Инструкция

1. Оформите приобретение аванса и отгрузку товара в одном и том же налоговом периоде. Примите начисленную сумму НДС с предоплаты к вычету.

2. Включите сумму полученного аванса в налогооблагаемую базу по НДС, а после этого начислите и уплатите налог на добавленную стоимость в бюджет с всеобщей суммы реализации по этой сделке (статья 54, пункт 1 статьи 162 Налогового кодекса Русской Федерации). Укажите в декларации сумму НДС, которая была посчитана с аванса и в том же периоде принята к вычету.

3. Если у организации есть переплата по налогу на добавленную стоимость, составьте и направьте в адрес инспекции письмо-заявление о просьбе засчитать налог с полученного аванса в счет переплаты (статья 78 Налогового кодекса РФ).

4. Проверьте состояние расчетов с бюджетом по НДС за прошлые периоды, а именно сравните суммы налога к вычету и к начислению. В случае, если сумма к вычету превышает сумму начислений, НДС с авансов принимается в счет этой разницы. (статья 176 Налогового кодекса Русской Федерации).

5. Договоритесь с фирмой-клиентом о расчетах по авансу через оформление векселя. Заполните вексель на сумму предоплаты за товар. Передайте его клиенту на основании акта приема-передачи дорогих бумаг. При составлении этого документа проставьте в нем дату погашения векселя, которая непременно должна быть позднее даты отгрузки товара.

6. Получите деньги от клиента в оплату этой ценной бумаги. В данном случае полученная сумма не считается предоплатой за товар, следственно НДС не уплачивается. Проведите отгрузку товара. После этого фирма-клиент должна предъявить вексель к погашению.

7. Составьте соглашение о зачете взаимных требований, в котором организация-продавец погашает свою кредиторскую долг по векселю перед организацией-клиентом , а организация-клиент погашает свою долг перед организацией-продавцом за полученный товар на сумму разницы между стоимостью этого товара и ее оплатой денежными средствами (т.е. суммой по векселю).

Обратите внимание!
Схема расчетов векселями имеет минимальный налоговый риск (пункт 37.1 Методических рекомендаций по использованию главы 21 «Налог на добавленную стоимость», утвержденных приказом МНС России от 20.12.2000 г. №БГ-3-03/447).Налог на добавленную стоимость дозволено уплачивать один раз в квартал, если ежемесячная выручка (без НДС) организации не превышает одного миллиона рублей.

Совет 6: Как избавиться от кредиторской задолженности

Бухгалтер торгового предприятия имеет право списать кредиторскую долг только в связи с истечением срока исковой давности. Во всех остальных случаях от нее дозволено избавиться по соглашению с партнерами либо позже ликвидации организации-кредитора.

Инструкция

1. Проведите инвентаризацию имущества и финансовых обязательств, в ходе которой должно быть проверено их присутствие, состояние и оценочная стоимость. Обратитесь к начальнику организации для того, дабы он издал приказ об заявлении состава инвентаризационной комиссии.

2. Установите путем проверки тождественность расчетов:- с кредитными организациями;- с государственными учреждениями;- с финансовыми и налоговыми органами;- с внебюджетными фондами;- со структурными подразделениями вашей организации.

3. Выявите правильность и обоснованность находящейся на балансе вашего предприятия суммы по хищениям и недостачам. Определите меры по взысканию этой задолженности . Для этого вы можете обратиться в суд либо решить дело с работниками вашей организации другим образом.

4. Установите на основании предоставленных основным бухгалтером актов сроки появления кредиторской задолженности . Перечислите в акте инвентаризации расчетов (форма № ИНВ-17) названия испытанных счетов. Укажите суммы выявленной согласованной и несогласованной кредиторской задолженности , в том числе и той, по которой истекли сроки исковой давности. Приложите к акту справку, где перечислите названия и адреса кредиторов, суммы задолженности , время и данные ее появления, подтвержденные документально. Справка составляется только по синтетическим счетам бухгалтерского учета.

5. Подсчитайте по окончании инвентаризации итоговые суммы по строкам, страницам и в совокупности по акту. Он должен быть составлен в 2-х экземплярах и заверен подписями председателя и членов комиссии. Передайте один из экземпляров в бухгалтерию для проверки выводов инвентаризации. 2-й остается в распоряжении комиссии.

6. Спишите обязательства по счетам в соответствии с приказом начальника вашей организации с отнесением сумм кредиторской задолженности (в том числе и суммы входного НДС) на внереализационные доходы за отчетный период. Вы сумеете это сделать только при условии, что срок исковой давности по ним истек, либо организация-кредитор была ликвидирована, и у вас имеется соответствующая выписка из ЕГРЮЛ. Отразите следующие проводки:- Дебет 60, 66, 67, 71, 76 – Займ 91-1 (внереализационные доходы);- Дебет 91-1 – Займ 91-9 (выручка по выводам отчетного периода);- Дебет 91-9 – Займ 99 (отражение финансового итога);- Дебет 99 – Займ 68 (начисление налога на выручка).

Обратите внимание!
Если в вашей организации используется упрощенная система налогообложения, уменьшить сумму кредиторской задолженности на сумму входного НДС вы не сумеете. При УСН бухгалтер вправе учесть в составе расходов только оплаченные расходы.