Как заполнить приложение 4 к листу 02
Если у предприятия имеется убыток либо его часть, тот, что в нынешнем отчетном периоде может быть принят для уменьшения налоговой базы, то его расчет отражается в Приложении №4 к Листу 02 декларации по налогу на выручка. Порядок заполнения данного документа регламентирован Приказом Минфина РФ №54н от 05.05.2008 года.
Вам понадобится
- – бланк декларации по налогу на выручка.
Инструкция
1. Ознакомьтесь с расположениями статьи 283 Налогового кодекса РФ и статьи 10 Федерального закона №110-ФЗ, где определятся порядок расчета суммы убытка, которая может быть принята для уменьшения налоговой базы в отчетном периоде.
2. Включайте в состав декларации по налогу на выручка Приложение №4 к Листу 02 только тогда, когда у предприятия имеется остаток неперенесенного убытка на предисловие отчетного периода. Заполнять данный раздел нужно позже расчета налоговой базы, которая отражается в строке 100 Листа 02.
3. Укажите в строке 010 Приложения №4 к Листу 02 остаток неперенесенного убытка на предисловие отчетного периода. Данную величину нужно разнести по строкам 020 и 030. При этом сумма убытка в строке 020 определяется на основании Закона РФ №2116-1, а в строке 030 отмечаются затраты, которые рассчитываются по статье 283 НК РФ. Сделайте разбивка по годам их образования.
4. Перенесите показатель строки 100 Листа 02 в строку 140 Приложения №4. Данная величина определяет сумму налоговой базы, которая нужно для расчета убытка предыдущих отчетных периодов. В строке 150 нужно подметить размер убытка, тот, что принят для уменьшения налоговой базы и отмечается в строке 110 Листа 02.
5. Определите разность строк 010 и 150 и внесите полученный итог в строку 160, тот, что определяет неперенесенный убыток на конец отчетного периода. Если предприятие понесло убытки в истекшем отчетном периоде, то данный показатель рассчитывается разность строки 060 Листа 02 и строки 070 Листа 02, к которым нужно прибавить строку 020, строку 100 Листа 5 и строку 530 Листа 06.
6. Заполните строку 170, которая определяется разностью строк 020 и 150.Позже этого вычтите из строки 160 строку 170 и внесите остаток неперенесенного убытка в строку 180.
