Как рассчитывается налог на доходы физических лиц

Как рассчитывается налог на доходы физических лиц

Выплачивая работникам заработную плату, работодатель обязан держать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). При расчете необходимо рассматривать особенности его начисления для различных категорий граждан, а также налоговые льготы, установленные главой 23 Налогового кодекса РФ.



Вам понадобится

  • Налоговый кодекс РФ.

Инструкция

1. Определите налоговую базу – сумму дохода работника, которая облагается НДФЛ по ставке 13%. В нее включаются множество выплат: оклад, премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности, физическая подмога, превышающая 4000 рублей, компенсация за применение личного автотранспорта и т.д.

2. Примите во внимание, что ряд выплат работникам освобождается от налогообложения. К ним относятся суммы физической помощи на рождение ребенка, не превышающие 50000 рублей, командировочные расходы, в том числе суточные из расчета 700 рублей в день нахождения в командировке в России и 2500 рублей – за рубежом, пособия по беременности и родам, а также прочие основания, перечисленные в ст.217 Налогового кодекса РФ.

3. На дальнейшем этапе определите сумму льгот по налогу на доходы физических лиц, на которые имеет право работник, то есть налоговые вычеты. Для работников, пострадавших от воздействия радиации в итоге аварии на Чернобыльской АЭС либо ПО «Маяк», принимавших участие в ликвидации последствий, инвалидов Великой Отечественной войны, военнослужащих, получивших инвалидность в итоге военных действий, предусмотрен ежемесячный вычет в сумме 3000 рублей. Право на льготу по НДФЛ в размере 500 рублей за весь месяц имеют Герои России и Советского союза, инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп, родители и мужи погибших военнослужащих и другие категории лиц, указанные в ст. 218 НК РФ.

4. Если у работника имеются дети, ежемесячно вычитайте из налогооблагаемой базы по 1400 рублей на первого и второго ребенка и по 3000 рублей на третьего и последующих детей до тех пор, пока сумма дохода не превысит 280000 рублей. Для одинокого родителя применяйте двойственный размер вычета. При наличии в семье ребенка-инвалида сокращайте базу для расчета налога на 3000 рублей на всего из детей.

5. Помимо того, при представлении работником соответствующих документов оформите вычет на суммы, затраченные на получение либо строительство жилья, обучение, искупление затрат на лечение, пожертвования на благотворительность, участие в программе софинансирования пенсий и т.д. Имейте в виду, что если всеобщая сумма стандартных и общественных вычетов равна либо превышает размер дохода работника, он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц за расчетный месяц.

6. Дальнейшим шагом вычислите сумму налога, подлежащую удержанию и уплате в бюджет, умножив налоговую базу на ставку налога 13%. Округлите полученное число до целого: отбросьте суммы от 1 до 49 копеек, а суммы в размере 50 копеек и больше округлите вверх до полного рубля.

7. Обратите внимание на то, что все прочие удержания, в частности алименты, взыскания по исполнительным листам и т.д., производятся позже уплаты налога на доходы физических лиц и не сокращают налоговую базу.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий