Совет 1: Как рассчитать цельный общественный налог

Цельный общественный налог – это налог , тот, что существовал до 1 января 2010 года. С 01.01.10 г. данный налог заменили вкладами в Пенсионный Фонд и фонды общественного страхования. Если вам нужно рассчитать цельный общественный налог , придерживайтесь дальнейшего алгорифма.

Инструкция

1. Вначале определите базу налог ообложения. Базой налог ообложения (та сумма, с которой налог уплачивается) является сумма дохода физического лица (наемного работника). Она может быть получена им в виде заработной платы, то есть по трудовым договорам., либо в виде иных выплат, которые выдаются по гражданско-правовым договорам: авторское вознаграждение, оплата за исполненные работы и т.д. При этом плательщиками цельного общественного налог а являлись организации и индивидуальные предприниматели, использующие наемную рабочую силу.

2. Определите ставку налог а. Ставка налог а владеет регрессивной шкалой, то есть с большей суммы удерживается меньший процент. Так, с суммы от 0 до 280 000 руб. шкала налог а выглядит так: Федеральный бюджет (ФБ) – 6%, Пенсионный Фонд России (ПФР) – 14%, Региональные фонды непременного медицинского страхования (ТФОМС) – 2%, Федеральный фонд непременного медицинского страхования (ФФОМС) – 1,1%, Фонд общественного страхования (ФСС) – 2,9%. При таком разделении обыкновенная нагрузка на зарплату наемного работника составляет 26%. 2-й предел и вторая шкала предназначаются для прибылей от 280 001 руб. до 600 000 руб. включительно: ФБ – 2,4%, ПФР – 5,5%, ТФОМС – 0,5%, ФФОМС – 0,6%, ФСС – 1%. И 3-й предел и третья шкала предназначаются для прибылей свыше 600 000 руб.: ФБ – 2,0%, ПФР – 0%, ТФОМС – 0%, ФФОМС – 0%, ФСС – 0%.

3. Перемножьте базу налог ообложения (сумму заработной платы) на ставки отчислений по соответствующей шкале. Скажем: заработная плата работника составляет 60 000 руб. Тогда ставка цельного общественного налог а: 6 +14 + 2+ 1,1 +2,9 = 26%. Сумма цельного общественного налог а, подлежащая отчислению в бюджет: 60 000 руб. * 0,26 = 15 600 руб. При этом сумма заработной платы не должна быть уменьшена на сумму подоходного налог а. Таким образом, существовало двойное налог ообложение одних и тех же сумм.

Совет 2: Как вычислить ЕСН

При использовании упрощенной системы налогообложения компании, индивидуальные предприниматели уплачивают цельный общественный налог. Исчисление этой величины регулируется главой 24 НК РФ. Расчет и уплата налога имеет ряд особенностей, которые учитываются при вычислении базы. Ставка ЕСН меняется в зависимости от суммы начисленной заработной платы.

Вам понадобится

– калькулятор;
– данные о начисленной заработной плате;
– данные об отчисления в ПФР и начисленных выплат по нетрудоспособности.

Инструкция

1. База по ЕСН исчисляется отдельно для всякого работника. Она равна начисленным выплатам за месяц. Пока заработная плата работника составляет менее 280 000 рублей, ставка налога равна 26 процентам. Соответственно, ежемесячно рассчитывается налог по всем эксперту предприятия, исчисляемый путем умножения на 26% базы. Последняя равна не реально выплаченным, а начисленным выплатам. После этого ЕСН по работникам складывается, следственно, получается исчисленный налог.

2. За январь расчет налог производится так, как указано выше. За февраль ЕСН исчислите подобно, только из суммы рассчитанной вычтите налог за январь. Соответственно, ЕСН вычисляется возрастающим выводом, но за минусом налога за предшествующий месяц.

3. После этого налог распределяется по бюджетам. В федеральный бюджет уходит 20% от исчисленной суммы ЕСН, в ФСС – 2,9%, в ФФОМС – 1,1%, в ТФОМС – 2%.

4. Когда база по налогу превысит 280 000 рублей, то к фиксированной сумме 72 800 рублей прибавьте величину, на которую превышает налоговая база 280 000 рублей. Итог полученной величины умножьте на 10 процентов. После этого сложите между собой суммы налога по всем работнику. Вычтите ЕСН за предыдущие месяцы.

5. Разделение по бюджетам происходит дальнейшим образом. В федеральный бюджет отправьте 56 000, плюс 7,9% от величины, на которую превышает налоговая база 280 000 рублей. В ФСС перечислите 8 120 рублей, плюс 1% от суммы превышения. В ФФОМС отправьте 3 080 рублей, плюс 0,6% от превышающей величины. В ТФОМС – 5 600 рублей, плюс 0,5% от суммы превышения.

6. Когда налоговая база получается свыше 600 000 рублей, то к твердой сумме 104 800 рублей прибавьте величину, на которую превышают выплаты в пользу работника, умноженную на 2 процента. Просуммируйте ЕСН по работникам, из итога вычтите налоги за предшествующие месяцы.

7. В федеральный бюджет перечислите 81 200 рублей, плюс 2,2 % от суммы, превышающей 600 000 рублей. В ФСС отправьте 11 320 рублей, в ФФОМС – 5 000 рублей, в ТФОМС – 7 200 рублей.

8. Учтите, что по ЕСН начисляются ежемесячные авансы. Исчисленный авансовый платеж по ЕСН в федеральный бюджет уменьшается на сумму страховых вкладов, перечисленных в пенсионный фонд, а аванс по налогу, отправляемый в ФСС, снижается на сумму выплат по больничному листу. Причем вклады обязаны быть за тот же месяц, что и аванс.

Видео по теме

Видео по теме

Обратите внимание!
Цельный общественный налог не начислялся: на доходы инвалидов всех групп инвалидности, на пособия и компенсации, необлагаемые налогом на доходы физических лиц, на суммы компенсаций (при увольнении на сумму компенсации за неиспользованный отпуск). Не включались в налогооблагаемую базу суммы страховых вкладов, которые предприятие уплачивало за своих работников в фонды добровольного медицинского страхования при сроке страхования больше года. Помимо того, не включались в налогооблагаемый доход и всякие выплаты, которое предприятие делало за счет своей выручки (не относя такие выплаты на расходы).