Как отразить возврат товара в декларации по ндс
Согласно Штатскому кодексу РФ, клиент имеет право воротить товар продавцу в том случае, если он не соответствует условиям договора либо был признан некачественным. При этом устанавливается специальный порядок отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учете. Если предприятие оплатило НДС, то также нужно отразить возврат товара в налоговой декларации.
Инструкция
1. Оформите документально возврат товара. Только в этом случае данная операция может быть принята для приобретения искупления по НДС . Согласно требованиям Роскомторга РФ, нужно составить расходную убыточную по унифицированной форме ТОРГ-12. При этом в наименовании документа указывается, что происходит возврат товара по определенной причине.
2. Составьте акт о признании товара некачественным, если данный факт послужил поводом возврат а. Он составляется по унифицированной форме ТОРГ-2 (для отечественных товаров) либо ТОРОГ-3 (для привозных товаров).
3. Верните денежные средства за возвращенный товар. Если возврат состоялся в день покупки, то деньги выдаются из операционной кассы, а если позже, позже закрытия смены либо снятия Z-отчета, то средства перечисляются из стержневой кассы предприятия.
4. Отразите товар, тот, что подлежит возврат у, на забалансовом счете 002. Позже того как будет оформлена его передача, в бухгалтерском учете продавца нужно открыть дебет по счету 41 «Товары» и займ по счету 45 «Товары отгруженные» либо счету 62 «Расчеты с клиентами». Также дозволено применять способ «оборотного» либо «красного» сторно и сделать обратные проводки по операциям. Данный момент зависит от принятой учетной политики на предприятии.
5. Восстановите и уплатите в бюджет сумму НДС по возвращенному товару в том налоговом периоде, когда возврат был принят продавцом к учету. Данное расположение устанавливается п.4 письма Минфина РФ №03-07-15/29 от 07.03.2007 года. Заполните налоговую декларацию по НДС , согласно установленным правилам в приказе Минфина РФ №104н от 15.10.2009г.
6. Отразите сумму налога на добавленную стоимость, которая подлежит поправлению в связи с возврат ом товара, в строке 090. Не раскрывайте данную сумму в строках 100 и 110, потому что она восстанавливается согласно пп.2 п.3 ст.170 Налогового кодекса РФ.
