Как отразить аванс в декларации по НДС
Организации, уплачивающие налоги по всеобщей системе налогообложения, обязаны заполнять декларацию по налогу на добавленную стоимость. По поступившим оплатам за грядущие выполнения работ, служб, поставки товаров, облагаемых данным налогом, надобно начислить авансовый платеж, тот, что отражается в разделе 3 данной декларации .
Вам понадобится
- – Налоговый Кодекс РФ;
- – бланк декларации по НДС;
- – документы организации;
- – бухгалтерская отчетность компании;
- – калькулятор.
Инструкция
1. Налог на добавленную стоимость рассчитывается по ставке 10% и 18%. Аванс по данному налогу отражается в строке 070 декларации по налогу на добавленную стоимость. Если вам поступили денежные средства в счет грядущих поставок товаров, работ, служб, следует начислить на них аванс. Причем ставку налога указывать не необходимо, потому что суммы, облагаемые налогом, нужно отражать в одной строке 070. Вписывать аванс следует всеобщей суммой.
2. Если вам поступили денежные средства в виде финансовой помощи, выплат по договорам страхования, которые предусматривают поставку товаров, служб, работ, облагаемых налогом на добавленную стоимость, то аванс по данному налогу следует отразить в строке 080 в том налоговом периоде, когда средства поступили на ваш расчетный счет.
3. Если на ваш расчетный счет поступили денежные средства в виде процентов по товарным кредитам (векселям), то аванс по налогу на добавленную стоимость следует рассчитывать таким образом: вычтите из полученной суммы денег ставку рефинансирования банка РФ, отразите итог в строке 080 данной декларации .
4. Если вы ранее заполняли декларацию по налогу на добавленную стоимость и отражали аванс в прошлом налоговом периоде, то сумму аванса следует вписать в строке 200 данной декларации . Денежные средства начисляются к вычету и не уплачиваются в данном налоговом периоде налогоплательщиком.
5. Если денежные средства за грядущие поставки товаров, выполнения работ, служб поступили на ваш расчетный счет, а производство товара либо выполнение работ, служб превышает шесть месяцев, то аванс по налогу на добавленную стоимость начислять не надобно.
6. Если деньги поступили за товар, службы, работы, облагаемые по нулевой ставке, либо местом их реализации не является Русская Федерация, то аванс по налогу на добавленную стоимость начислять нет необходимости.
7. Перечень освобожденных от уплаты налога на добавленную стоимость товаров, работ, служб указан в статье 149 Налогового Кодекса РФ и в постановлении Правительства РФ N 468 от 28.07.2006 г.
