Совет 1: Как оформить акт о недостаче

При осуществлении финансовой деятельности начальники компаний приобретают физические ценности у сторонних организаций. Прием товара осуществляет товаровед, кладовщик либо другое ответственное лицо. Если имеются расхождение по качеству либо числу товара, составляется акт , тот, что имеет унифицированную форму №ТОРГ-2.

Инструкция

1. В первую очередь заполните «шапку» акт а. Впишите название компании, юридический адрес, номер телефона и наименование структурного подразделения. Укажите, какой документ является основанием для составления формы.

2. Заполните таблицу, которая располагается справа от вас. Сюда впишите ОКПО, ОКВЭД, порядковый номер и дату составления формы.

3. Дальше перейдите к заполнению основного поля. Укажите, где была осуществлена приемка товара, скажем, склад. Акт о недостаче составляется позже проведения проверки намеренно назначенной комиссией. В форме вы обязаны вписать дату и название сопроводительного документа, то есть решение комиссии.

4. При выявлении брака либо дефицита вы обязаны вызвать грузоотправителя, для этого отправьте в его адрес телеграмму, факс либо письмо. Информация об уведомлении указывается в акт е.

5. В документе укажите реквизиты грузоотправителя, изготовителя, подрядчика и страховой компании (если товар был застрахован). Впишите номер, дату договора поставки, а также данные всех сопроводительных документов (счет-факт уры, убыточной и т.д.).

6. Напишите метод доставки товара (скажем, с применением железнодорожного транспорта), укажите точку отправления и прибытия, время разгрузки и погрузки товара, согласно транспортной убыточной.

7. Перейдите к заполнению дальнейшей страницы. Тут вы обязаны указать информацию о поставке. В табличную часть включите такие данные, как вид упаковки, число мест, масса груза – всю эту информацию вы обязаны переписать с сопроводительных документов.

8. В табличной части, которая расположена ниже, вы обязаны указать факт ические данные, выделить расхождения. Впишите и дату вскрытия упаковки. Неукоснительно укажите данные хранения товара у получателя; если партия пришла железнодорожным транспортом, напишите данные о разгрузке, состояние тары на момент приемки товара и присутствие пломбы.

9. На дальнейшей страницы вы обязаны зафиксировать способы определения расхождения, скажем, взвешивание, обмер и т.д. Опишите детально все недостатки, допустимые поводы их происхождения. В конце непременно укажите завершение комиссии, поставьте подписи всех членов, в том числе и председателя. Дальше подпишите акт о недостаче у начальника организации и основного бухгалтера. Начальник должен утвердить акт .

Совет 2: Как оформить недостачу товара

Недостача товара может выявиться при его транспортировке, хранении на складе либо реализации по итогам его инвентаризации. Инвентаризация физических ценностей проводится комиссией, назначаемой приказом начальника.



Вам понадобится

• – инвентаризационная опись товарно-физических ценностей.

Инструкция

1. По итогам инвентаризации на основании инвентаризационной описи товарно-физических ценностей составьте сличительную ведомость. Данный документ должен быть подписан членами комиссии. Рассчитайте всеобщую сумму дефицита. Определите натуральную убыль товара по формуле Е = Т x Н / 100, где:- Т – стоимость проданного товара ;- Н – норма натуральной убыли, %.Нормы обычной убыли определите из справочников по всему виду товара . Стоимость проданного товара возьмите по данным бухгалтерского учета.

2. Спишите всю сумму выявленной дефицита проводкой: – Дебет счета 94 «Дефицита и потери от порчи ценностей», Займ счета 41 «Товары». Отнесите с кредита счета 94 в дебет счета 44 «Расходы на продажу» рассчитанную недостачу в пределах норм обычной убыли. Недостачу сверх норм натуральной убыли возместите за счет повинных лиц, если они установлены, либо включите в состав прочих затрат проводкой;- Дебет счета 73.2 «Расчеты с персоналом по искуплению физического урона» (91.2 «Прочие расходы»), Займ счета 94.

3. Возьмите с виноватых материально-ответственных лиц объяснительные записки по поводу найденной дефицита товара . Работники обязаны письменно согласиться с фактом дефицита и с удержанием суммы физического урона из заработной платы. Составьте приказ об удержаниях из заработной платы повинных лиц в счет искупления физического урона, причиненного недостачей.

4. Удерживайте ежемесячно на основании составленного приказа из заработной платы повинного лица физический урон, если он равен его среднему заработку. В месяц вы можете удержать не больше 20% от среднего дохода работника (статья 138 Трудового кодекса). Если работник не согласен с фактом дефицита, либо недостача составила сумму выше его среднего заработка, то она может быть взыскана с него только по решению суда.

Обратите внимание!
С работниками, использующими либо обслуживающими товарно-физические ценности, должен быть заключен договор о физической ответственности (личной либо коллективной).

Совет 3: Как оформить телеграмму

Телеграмма представляет собой текстовое сообщение, пересылаемое при помощи телеграфных средств связи. Невзирая на возникновение электронных средств передачи информации, телеграмма продолжает применяться при определенных обстоятельствах.

Инструкция

1. Для того дабы телеграмма своевременно была доставлена, нужно знать особенности ее заполнения. В составе телеграммы неукоснительно обязаны быть следующие реквизиты: – рабочий заголовок;- указание категории («вне категории», «внеочередная», «срочная», «наивысшая правительственная» и т.д.);- отметка о виде телеграммы («с уведомлением», «на художественном детском бланке» и т.д.);- телеграфный адрес получателя;- текст;- подпись;- адрес, название отправителя (под чертой)- регистрационный номер телеграммы и дата ее регистрации.

2. Если вам требуется отослать телеграмму , выберите ее категорию и вид. Подметьте их в бланке, тот, что выдаст служащий почтового отделения. Заполните поле «Адрес получателя». Пишите прописными буквами русского языка и неукоснительно укажите точный адрес получателя. Заполняйте графы рассудительно: так вы ускорите сроки доставки телеграммы.

3. Текст сообщения пишите на одной стороне листа печатными буквами через 2 промежутка (обыкновенно это указано на фирменных бланках телеграмм). Абзацный отступ при этом возможен только в начале текста. Между словами делайте пропуск, равный двойному пробелу. Усердствуйте писать текст без предлогов, знаков препинания и союзов. Если же знаки препинания нужны для верного понимания текста, обозначьте их условными сокращениями: запятая — зпт, точка – тчк, — двтч, скобки – скб, кавычки – квч. Словами пишите только такие знаки, как «минус», «плюс», «восклицательный знак», «номер» и пр.

4. Как только завершите писать текст сообщения, подметьте дату его написания. Обозначьте ее арабскими цифрами в последовательности: число, месяц, год. Пробел между цифрами не ставьте. Ставить либо не ставить подпись – данный вопрос остается на ваше усмотрение.

5. В нижней части телеграммы укажите свои фамилию и адрес. Взамен адреса вы можете указать номер своего телефона либо поставить метку «проездом». Эти данные в состав оплачиваемой части телеграммы не входят. Если хотите, дабы они были переданы отправителю, включите их в состав текста телеграммы.

Видео по теме

Совет 4: Как оформить акт инвентаризации

Акт инвентаризации – это документ, тот, что составляется по установленной форме инвентаризационной комиссией, и в котором подтверждаются фактические остатки физических ценностей, денежных средств и их соответствие записям в регистрах бухгалтерского учета. Акты инвентаризации могут иметь различную форму и оглавление: акт инвентаризации кассы, акт расчетов с клиентами, акт инвентаризации материалов и товаров.

Инструкция

1. При заполнении акта инвентаризации впишите в бланк полное название организации и подразделения, в котором проводится проверка. Укажите номер документа и код вашего предприятия. После этого напишите название документа, скажем, “Акт инвентаризации кассы”, и дату проведения проверки.

2. Укажите в акте инвентаризации присутствующих членов комиссии и их должности, а также основание для проведения проверки (приказ, распоряжение, постановление). После этого перечислите названия проверяемых ценностей, укажите их фактическое присутствие цифрами и прописью. Дальше напишите число ценностей в соответствии с записями в бухгалтерских документах. В соответствующих графах укажите величину излишков либо недостач.

3. Если фактическое присутствие остатков физических ценностей не совпадает с документальным, то материально ответственному лицу нужно на втором листе акта инвентаризации объяснить поводы такой обстановки, поставить дату и подпись.

4. Акт инвентаризации составляется в 2-х экземплярах. Подпишите его и дайте на подпись каждому членам комиссии, а также лицам, ответственным за сохранность ценностей. Один экземпляр акта передайте в бухгалтерию, 2-й – материально ответственному лицу. Если инвентаризация проводится в связи со сменой материально ответственных лиц, то акт нужно составить в 3 экземплярах. В данном случае один экземпляр акта передается в бухгалтерию, 2-й – материально ответственному лицу, сдавшему ценности, 3-й – лицу, получившему ценности.

5. Помните, что в акте инвентаризации никаких подчисток и помарок не допускается. Исправления допустимы только с оговоркой и подписью членов комиссии и материально ответственных лиц. Учтите, что проводить инвентаризацию при неполном составе инвентаризационной комиссии невозможно.

Видео по теме

Совет 5: Как оформить недостачу по инвентаризации

В ходе ведения учета бухгалтер может найти недостачу по товарно-физическим ценностям, которая появилась в итоге порчи, хищения либо обычной убыли. В этом случае на предприятии организуется инвентаризация, которая призвана выявить обоснованность суммы задолженности по недостачам и определить повинное лицо.

Инструкция

1. Утвердите приказ о проведении инвентаризации , если был найден факт дефицита. Укажите в данном документе дату проведения, состав комиссии и собственность, которое подлежит проверке. Предоставьте комиссии все приходные и расходные документы по данному делу. Определите остатки ценностей по данным учета. Соберите расписки у материально-ответственных лиц.

2. Определите фактическое присутствие имущества, составьте инвентаризационную опись и сличительную ведомость, которая дозволит выявить сумму дефицита. Если она относится к денежным средствам, то нужно исполнить также ревизию кассы и составить соответствующий акт. Остаток наличности сверяется с данными кассовой книги предприятия.

3. Отразите сумму выявленных в ходе инвентаризации и ревизии недостач на дебете счета 94 «Дефицита и потери от порчи ценностей». При этом в корреспонденции с данным счетом находится счет, тот, что характеризует ценности, по которым найден данный факт. Так может применяться счет 50 «Касса», счет 10 «Материалы», счет 01 «Основные средства», счет 41 «Товары» и другое.

4. Составьте акт дефицита, которая случилась по причине пересортицы, обычной убыли либо технических потерь. На основании данных документов сумму дефицита нужно отразить на кредите счета 94 в корреспонденции со счетом 20 «Основное производство», счет 44 «Расходы на продажу» и другое. При этом для целей налогообложения данные затраты относятся к физическим расходам предприятия.

5. Затребуйте от работника письменное трактование, если недостача случилась в итоге хищения. Если коллега откажется предоставлять объяснения, то составляется соответствующий акт. Размер урона определяется фактическими потерями на основании рыночных цен. При этом в учете суммы дефицита относятся на дебет счета 73 «Расчеты по искуплению физического урона». Позже чего на кредите счета 98 «Доходы грядущих периодов» отражается разница между взыскиваемой суммы и балансовой стоимости недостающей ценности.

Совет 6: Как оприходовать списанный товар

В процессе деятельности торговых организаций нужно своевременно выявлять и списывать товары с истекшим сроком хранения и бракованные товары во избежание раздоров с клиентами и проверяющими организациями. При этом появляется вопрос, как учесть списанный товар в бухгалтерском учете организации.

Инструкция

1. Выявите товары, пришедшие в негодность, с истекшим сроком хранения, поврежденные товары. Для этого проведите инвентаризацию, оформив ее итоги инвентаризационной описью по форме №ИНВ-3 и сличительную ведомость итогов инвентаризации по форме №ИНВ-19. В документе обязаны быть отметки о товаре с истекшим сроком годности, поврежденном товаре и т.д.

2. Составьте акт о списании товаров по форме №ТОРГ-16. Перечислите в документе товары, подлежащие списанию и укажите поводы списания. Если списываемые товары находятся в торговом зале, оформите акт их изъятия из торгового зала.

3. Оформите изъятие списанных товаров из продажи бухгалтерской проводкой: Дебет счета 41, субсчет «Товары с истекшим сроком годности», Займ счета 41, субсчет «Товары на складе (в торговом зале)» – товары изъяты из продажи.

4. Спишите стоимость выбывших товаров проводкой: – Дебет счета 94«Дефицита и потери от порчи ценностей», Займ счета 41, субсчет«Товары с истекшим сроком годности» – учтена стоимость списанных товаров с истекшим сроком годности.

5. После этого спишите стоимость торговой наценки по выбывшим товарам: Дебет счета 94 «Дефицита и потери от порчи ценностей», Займ счета 42 «Торговая наценка» – учтена сумма торговой наценки по товарам, выбывшим в итоге дефицита либо порчи.

6. Включите стоимость списанных товаров и торговой наценки по ним в состав прочих затрат организации: Дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы», Займ счета 94 «Дефицита и потери от порчи ценностей» – списана стоимость товаров с истекшим сроком годности и торговой наценки по ним в прочие расходы организации.

7. Оформите возврат списанного товара подрядчику, если установлено, что повреждение товара обусловлено браком производства: – Дебет счета 41 «Товары на складе (в торговом зале)», Займ счета 60 «Расчеты с подрядчиками» – сторнирована стоимость бракованных товаров, возвращаемых подрядчику;- Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», Займ счета 60 «Расчеты с подрядчиками»- сторнирован НДС по возвращаемым товарам;- Дебет счета 68 субсчет «Расчеты по НДС», Займ 19 «НДС по приобретенным ценностям»- сторнирован НДС, ранее принятый к вычету.

Совет 7: Как отразить недостачу

Недостача – это растрата вверенных физических ценностей. Ее необходимо не только положительно оформить документально, но и внести в финансовую бухгалтерскую отчетность, дабы камеральная либо выездная проверка не имела к предприятию жалоб, нареканий и не выписала административный штраф.



Вам понадобится

• – бухгалтерские финансовые документы.

Инструкция

1. Для обнаружения дефицита проведите инвентаризацию, составьте акт, затребуйте от повинных лиц письменное трактование. Если оно не поступило в течение 2-х суток, составьте еще один акт об отказе давать письменное трактование. Вызовите экспертов из технического центра для проверки оборудования, которое применялось при работе, составьте акт об исправности либо неисправности данного оборудования. Вынесите письменное наказание виноватому лицу, оформите приказ о наказании. Все эти действия относятся к оформлению выявленной дефицита. Дальше вы обязаны все внести в финансовые документы.

2. Отразите недостачу в бухгалтерских проводках в соответствии с ПБУ №9/99. Все недостающие средства обязаны быть возмещены в полном объеме виноватыми лицами либо списаны в счет затрат предприятия, если вина материально ответственных лиц не подтверждена либо сумма дефицита несущественная.

3. Всю недостачу проведите Дебетом №94, Кредитом №50 с указанием точной суммы в соответствующей графе.

4. Все расчеты по искупление отнесите на Дебет №73-2, Займ №94, также внесите сумму в соответствующей графе. Если материально ответственное лицо внесло недостачу в добровольном порядке, проведите ее по Дебету №50, Кредиту №73-2.

5. Недостачу дозволено взыскать принудительно, проводя удержания части заработной платы. Если вы решили поступить так, ежемесячно проводите всю сумму Дебетом №70, Кредитом №73-2, цифрами указывайте сумму вычетов.

6. Если вы решили не взыскивать недостачу с материально ответственного работника, вины не выявлено либо сумма дефицита несущественная, отнесите ее к прочим расходам предприятия, проведите по Дебету №91-2, Кредиту №94.

7. Принудительное взыскание дефицита дозволено оформить на основании постановления суда, если материально ответственный коллега отказывается вносить ее добровольно. Проводки делайте по Дебету №76, Кредиту №94.

Совет 8: Как уволить за недостачу

За недостачу дозволено уволить материально ответственное лицо по статье №81 ТК РФ пункт№7, как за утрату доверия. Оформить все необходимо документально положительно, дабы в случае обращения работника в трудовую инспекцию либо в суд не появилось задач и работодателя не принудили восстановить уволенного на рабочем месте и выплатить компенсацию за принужденный примитивный. Добавочно при не положительно оформленном увольнении за недостачу на работодателя могут наложить крупной административный штраф.



Вам понадобится

• -акт проверки ценностей
• -акт найденной недостачи
• -акт проверки работы приборов
• -документ о взыскание, о выговоре, наказании
• -объяснительная
• -приказ об увольнении по статье № 81 ТК РФ

Инструкция

1. Увольнять за недостачу по статье за утрату доверия дозволено только лиц, на которых непринужденно возложена индивидуальная либо всеобщая физическая ответственность и подписаны все документы о ней.

2. Позже проверки физических ценностей и денежных средств и в случае выявления дефицита надобно составить акт о недостаче с подробным изложением самой дефицита. Акт об выявление дефицита должна подписать комиссия проводившая проверку, начальник предприятия, основной бухгалтер и материально ответственное лицо.

3. Начальник предприятия должен составить документ, в котором будет указано взыскание и наказание, которое вынесено работнику за совершение дефицита, и представить его под личную подпись материально ответственного лица.

4. Материально ответственное лицо в отношении, которого установлен факт дефицита, должно написать подробное трактование этого факта. Если в трактование указано что недостача случилась по вине неисправно работающих приборов, с участием которых принимались и отпускались физические ценности, скажем весов, то произвести дополнительную проверку. К проверке надобно привлечь поверенных организации, с которой был заключен договор на техническое обслуживание данных приборов.

5. Позже проверки по ее итогам составляется добавочный акт о итогах проверки и подписывается всеми представителями комиссии по проверке приборов и материально ответственным лицом.

6. Увольнять за недостачу дозволено только в случае подтвержденной вины материально ответственного лица за совершение дефицита. Если оформлена всеобщая физическая ответственность за физические ценности, скажем бригадная, то всякому члены бригады предъявляется отдельное взыскание за совершение дефицита и доказательная вина в ее совершении всего.

7. Позже всех идеальных проверок, положительно оформленных документов по итогам данных проверок работодатель может в одностороннем порядке расторгнуть трудовой договор по статье №81, пункт 7 – за утрату доверия.

Совет 9: Как отразить недостачу по кассе

По правилам работы с наличными деньгами, все средства организации обязаны храниться в банке, при этом их изъятие (инкассация) обязаны производиться регулярно. При смене кассиров, а также по плановому распорядку денежные средства в кассе подлежат ревизии.

Инструкция

1. Данные, отраженные в кассовой книге, сверьте с остатком наличных денег в кассе. Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте. Сумма денег, сданная кассиром-операционистом старшему кассиру должна совпадать с итоговым чеком ККМ.

2. Если из кассы была произведена выдача, которая не подтверждена подписью получателя в расходном кассовом ордере либо ином аналогичном документе, эта сумма подлежит взысканию с кассира, если с ним был подписан договор о полной физической ответственности.

3. Если в кассе обнаруживается излишек либо недочет денег, оформите особый акт о итогах инвентаризации наличных денежных средств (форма N ИНВ-15), а также внесите нужные записи в ведомость учета итогов, выявленных инвентаризацией (форма N ИНВ-26).

4. Итогом проверки касс является обнаружение сумм дефицита с указанием, на чью ответственность их нужно отнести.Если при инвентаризации по окончании рабочего дня выявляется недостача наличных денег, инструкцией по использованию плана счетов предписано отражать выявленную сумму дефицита по дебету счета 94 “Дефицита и потери от порчи ценностей” в корреспонденции с кредитом счета 50 “Касса”.

5. В большинстве случаев сумму дефицита нужно удержать из заработной платы кассира, эта операция отражается дальнейшей проводкой: займ счета 94 и дебет счета, отражающего расчеты с работниками, субсчет 73-2 “Расчеты по искуплению физического урона”. Таким образом, недостача по кассе закрывается проводкой: дебет счета 50, займ счета 73-2. Если же недостача случилась не по вине кассира, то сообщение об излишке денежной наличности может поступить из банка позже пересчета. Скажем, в течение дня в банк были переданы денежные средства и сделана дальнейшая проводка: дебет 57, займ 50. Таким образом, сумма отраженной в кредите счета 50 дефицита зачисляется на расчетный счет компании и учитывается по дебету счета 51 в корреспонденции со счетом 50. А на счету 94 делается запись сторно на сумму излишка, тот, что первоначально числился как недостача.

Видео по теме