Совет 1: Как начислить НДС на сумму
Налог на добавленную стоимость — один из основных сборов, формирующих примерно четвертую часть прибылей федерального бюджета. Его плательщиками являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, находящиеся на всеобщей системе налогообложения. Объектом налога является реализация товаров, работ и служб (дальше — ТРУ) на территории страны.
Инструкция
1. Для того дабы начислить НДС на сумму реализованных ТРУ, определите ставку налога, которая действует для вашей организации. Правом Русской Федерации установлены три ставки НДС : 18%, 10% и 0%. Почаще каждого используется ставка 18%. Пониженная 10%-ная ставка используется для некоторых продовольственных и детских товаров. Нулевая ставка применяется при экспорте.
2. Начислить НДС на определенную сумму обозначает увеличить ее на ставку налога. Для этого вначале определите сумму самого налога в денежном выражении. Умножьте сумму реализации ТРУ на ставку налога (в десятичном выражении). Скажем, величина 18%-го налога от суммы 200 000 руб. рассчитывается по формуле:200 000 ? 0,18 = 36 000 (руб.)
3. К сумме реализации прибавьте расчетную сумму налога. 200 000 + 36 000 = 236 000 (руб.)
4. Подобно дозволено начислить НДС на сумму в одно действие. Для этого умножьте сумму реализации на величину (1 + ставка налога) в десятичном выражении. Воспользовавшись цифрами из примера, вы получите тот же самый итог:200 000 ? 1,18 = 236 000 (руб.)
5. Зачастую бухгалтерам надобно сделать обратное действие — выделить НДС из суммы. Зная действующую ставку налога, сделать необходимый расчет достаточно примитивно. Для этого финальную сумму поделите на величину (100 + ставка налога), а итог умножьте на ставку налога в безусловном выражении. Скажем, дабы выделить 18%-ный НДС из суммы 300 000 руб., сделайте расчет по формуле:300 000 / (100 + 18) ? 18 = 45762,71 (руб.)
Совет 2: Как начислить НДС на товар
Реализация товаров, работ и служб является объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Дабы верно начислить НДС на товар, нужно исполнить определенные требования налогового права.
Инструкция
1. Установите момент определения базы по налогу на добавленную стоимость по самой ранней из дат: день отгрузки товаров либо день их полной либо частичной оплаты (пункт 1 статьи 167 Налогового кодекса Русской Федерации).
2. Вычислите выручку от реализации товара, суммируя все доходы, которые связаны с расчетами по оплате этого товара (пункт 2 статьи 153 Налогового кодекса РФ). Выручка определяется исходя из цен (включая акцизы), установленных в договоре с клиентом. Эта цифра будет налоговой базой при реализации товаров.
3. Рассчитайте налоговую базу при приобретении оплаты либо аванса исходя из суммы полученной оплаты. В эту сумму входит налог на добавленную стоимость. Впрочем, если обязаны быть отгружены товары, длительность цикла изготовления которых составляет огромнее шести месяцев, либо товары, которые не подлежат налогообложению, НДС не входит в налогооблагаемую базу.
4. Определите ставку налога на добавленную стоимость. Товары могут облагаться по ставкам 0, 10 либо 18 процентов. По ставке 0% облагаются товары, приведенные в в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса Русской Федерации. По ставке 10% облагаются продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары, товары, связанные с образованием, наукой и культурой. Остальные товары облагаются по ставке 18%.
5. Начислите сумму НДС при реализации, предъявляемого клиенту. Для этого умножьте сумму облагаемой базы на соответствующую ставку этого налога. Скажем, цена реализованного товара 10 000 р. Сумма начисленного НДС, предъявляемого клиенту составит 10 000 р. ? 18% = 1 800 р. Стоимость товара с учетом НДС будет равна 10 000 р. + 1 800 р. = 11 800 р.
6. Рассчитайте сумму НДС, тот, что нужно начислить при приобретении аванса от клиента, по формулам: – НДС = сумма аванса (частичной оплаты) ?18/118, если товары облагаются по ставке 18%; – НДС = сумма аванса (частичной оплаты) ?10/110, если товары облагаются по ставке 10%. Скажем, в счет грядущих поставок получен аванс на сумму 59 000 р., товар облагается по ставке 18%. Сумма НДС будет равна 59 000 х 18/118 = 9 000 р.
Обратите внимание!
Товары считаются реализованными, если право собственности на них перешло от продавца к клиенту.Если товар был передан даром, на его стоимость тоже нужно начислить НДС, от того что эта хозяйственная операция также входит в представление реализации.Цены, исходя из которых определяется налогооблагаемая база, не обязаны быть поменьше рыночных цен на данный товар.
Совет 3: Как выделить ндс
НДС , либо налог на добавленную стоимость, является одним из основных непременных сборов, которые уплачивают в бюджет налогоплательщики, находящиеся на всеобщей системе налогообложения. Объектом налогообложения является реализация товаров, работ, служб на территории страны. Процентные ставки по НДС дифференцировано установлены Налоговым кодексом Русской Федерации. Плательщики налога непрерывно сталкиваются с необходимостью выделять НДС в счетах.
Инструкция
1. Для того, дабы выделить НДС , следует определиться с стержневой суммой. В этой обстановки допустимы два варианта:• НДС входит в сумму, в этом случае предстоит выделить НДС из нее;• НДС не входит в сумму, в этом случае потребоваться начислить НДС на нее.
2. Дабы выделить НДС из суммы, нужно поделить сумму на (100+ставка налога) и умножить полученное на ставку налога. Итог округлите по математическим правилам до копеек. К примеру, нужно выделить НДС из 250 000 руб., ставка НДС составляет 18%. 250000 / 118 * 18 = 38135,60 (руб.)
3. Начислить НДС несколько проще. В этом случае нам надобно умножить сумму, к которой нужно начислить НДС , на ставку налога (в десятичном выражении). Полученный итог будет суммой налога, которую также следует округлить. К примеру, нужно начислить НДС на сумму 138 000 руб., ставка налога составляет 10%. 138000 * 0,10 = 13800 (руб.)
4. В случае, если умножить сумму, к которой надобно начислить НДС , на (1+ставка налога в десятичном выражении), то полученная сумма теснее будет включать в себя налог. Воспользовавшись данными последнего примера, получим итоговый итог:138000 * 1,10 = 151800 (руб.)
Видео по теме
Обратите внимание!
Колляции налога, порядок его уплаты, плательщики установлены 21 главой Налогового Кодекса Русской Федерации.
Полезный совет
Суммы, полученные при вычислениях величин налога, могут иметь на конце длинные десятичные «хвосты». Их следует округлять до копеек по математическим правилам.
